• 独立性：审计机构应独立、客观地开展审计，同一机构及其关联方不得连续三次审计同一对象，不得与处理者存在利益冲突；
• 专业性：审计机构需具备相关资质和专业能力，适配审计人员、场所、设施及资金；
• 保密义务：审计过程中获知的个人信息、商业秘密等必须严格保密，并在结束后及时删除（依据《办法》第7、13、14、15条）。

3.审计内容：多维度、全流程审计可系统性排查合规隐患

《办法》附件《个人信息保护合规审计指引》细化27项审查要点，涵盖核心维度如下：

• 合法性审查：审计处理活动是否符合法律法规，包括数据收集、存储、使用、传输等各项环节；

• 安全性审查：评估技术和管理措施是否足以保障个人信息安全，如技术措施是否有效、应急预案是否可执行等；

• 透明度审查：检查个人信息处理者是否向个人充分告知处理目的、方式和范围，并获得同意；

• 第三方合作审查：审计处理者与第三方共享数据时是否履行了必要的合规义务，需明确委托处理、共同处理场景下的权责划分及监督机制。

4.审计程序：闭环管理确保实效

《办法》将审计流程落实为标准化四项步骤，这一闭环机制不仅提升审计效率，更通过“发现问题—整改验证”的循环，助力企业持续优化合规体系。

• 制定计划：个人信息处理者需制定审计计划，明确审计范围、时间和方法；

• 实施审查：审计机构按计划开展审计，收集和分析相关信息，依据指引逐项核查合规性；

• 报告编制：审计机构出具报告，提出改进建议，并由合规审计负责人签字加盖公章；

• 整改反馈：个人信息处理者需限期整改并向监管机构反馈整改情况（依据《办法》第9、10、11条）。

5.法律责任：高压红线激发自主合规意识

《办法》明确违规行为的法律后果，严苛的责任机制为个人信息处理者敲响警钟，将合规内化为“生存底线”。

• 未履行审计义务：监管部门可依法约谈、处罚；

• 提供虚假资料：面临行政处罚，构成犯罪的追究刑事责任；

• 信息泄露：机构或人员需承担民事赔偿及刑事责任（依据《办法》第18条）。